Bạn đang đi làm nhưng không biết cách tính thuế thu nhập như thế nào? Việc Làm 24h sẽ cung cấp thông tin về cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2022 dành cho mọi đối tượng cụ thể để tránh nhầm lẫn khi nộp thuế nhé.
Thuế thu nhập cá nhân (thu nhập cá nhân) là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là số tiền mà người có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã trừ một số khoản tiền lương và các nguồn thu nhập khác. Những người có thu nhập thấp không phải chịu thuế thu nhập cá nhân, vì vậy thu nhập này là công bằng cho mọi công dân và giúp giảm bớt sự chênh lệch về giai cấp trong xã hội.
Tìm hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2022
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động dưới 3 tháng và không ký hợp đồng
Theo Điểm I, Khoản 1, Điều 25, Thông tư số 111, cách tính thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Công ty tạm thời không phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập cho trường hợp trả thu nhập dưới 2.000.000 đồng trước khi chi trả cho người lao động;
- Nếu cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập tại một công ty, nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh hay các khoản giảm trừ khác không tới mức phải nộp thuế thì cá nhân có thể làm cam kết làm theo mẫu 08/CK-thu nhập cá nhân (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) để đơn vị chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động
Đối với cá nhân cư trú nhưng không ký hợp đồng lao động, cách tính thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Đối với lao động không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại Điểm c & d, Khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú
Đối với cá nhân không cư trú, cách tính thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Cách tính thuế này áp dụng đối với cá nhân không đáp ứng đủ các điều kiện là cá nhân cư trú mà mình đã nêu bên trên;
- Khi cá nhân phát sinh thu nhập thì sẽ tính thuế thu nhập cá nhân tại lúc đó;
- Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân: tính thuế theo thuế suất toàn phần (thuế suất: 20%).
Như vậy, đối với cá nhân không cư trú, công thức tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% * Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Trong đó: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập – Các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân – Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 quy định về việc giảm trừ gia cảnh như sau:
- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng/tháng (132.000.0000 đồng/năm);
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng;
- Giảm trừ các khoản bảo hiểm trích vào lương của người lao động với tỷ lệ trích năm 2021 như sau: BHXH (8%); BHYT (1.5%); BHTN (1%);
- Giảm trừ kể cả các khoản từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Tóm lại, thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò không thể thiếu đối với nền kinh tế – xã hội Việt Nam. Do đó, việc hoàn thành đóng thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của mọi công dân đều góp phần vào việc xây dựng một đất nước ngày càng phát triển và vững mạnh.
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân 2022 là khi nào?
Theo Khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập trong năm 2022 được quy định như sau:
- Thời hạn phải quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2023 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập
- Thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày 30/4/2023 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế
Làm thế nào để xác định thuế thu nhập cá nhân dựa vào mức lương?
Hiện Việc Làm 24h có công cụ tính lương gross sang lương net. Ở công cụ này các bạn sẽ dễ dàng biết được thuế thu nhập cá nhân hàng tháng. Cách thực hiện rất đơn giản, chỉ cần nhập vào số lương và hệ thống sẽ hiển thị kết quả.
Tại sao người dân phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Tăng thu ngân sách nhà nước
Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nguồn thu chủ yếu của nhà nước. Khi nền kinh tế phát triển, thuế thu nhập cá nhân tăng nhanh tương ứng với thu nhập bình quân đầu người. Thuế thu nhập là một nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước. Ngoài ra còn là nguồn thu để nhà nước xây dựng các công trình công cộng như cầu, đường, bệnh viện, trường học nhằm đáp ứng nhu cầu sinh hoạt của người dân và an sinh xã hội.
Đóng góp cho công bằng xã hội
Ở Việt Nam, khoảng cách giàu nghèo vẫn còn rõ ràng, với phần lớn dân số có thu nhập thấp. Thuế thu nhập cá nhân thường chỉ áp dụng đối với những người có thu nhập trên trung bình, cao hơn mức thu nhập chịu thuế khởi điểm, không đánh thuế đối với người có thu nhập thấp, đủ nuôi sống bản thân và gia đình. Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân là nguồn thu giúp nhà nước có thể giúp đỡ đồng bào vùng sâu, vùng xa, vùng khó khăn thường xuyên xảy ra thiên tai.
Điều tiết kinh tế vĩ mô
Thuế thu nhập được coi là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế, kích thích tiết kiệm và đầu tư, nâng cao hiệu quả xã hội. Thuế thu nhập góp phần rất lớn vào việc tăng cường hệ thống phúc lợi bằng cách giảm thu nhập của những người có thu nhập cao và phân phối lại cho những người có thu nhập thấp.
Phát hiện thu nhập bất hợp pháp
Trên thực tế, nhiều khoản thu nhập cá nhân từ các nguồn bất hợp pháp như hối lộ, tham ô, buôn bán hàng cấm trong nước, trốn thuế và gian lận tài sản đóng một vai trò quan trọng trong việc vạch trần những gian lận này.
Những khó khăn mà người dân gặp phải khi không có sự hiểu biết về việc nộp thuế thu nhập cá nhân
Khi không có sự hiểu biết về cách nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ dẫn tới những lỗi sai trong quá trình nộp thuế, hay những vấn đề lớn hơn là quên hoặc không nộp thuế thu nhập cá nhân thì người dân sẽ phải chịu một số hình phạt. Trong đó, Điều 13 Nghị định 125/2020 / NĐ-CP quy định mức xử phạt vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, ngoại trừ trường hợp đã phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Nếu nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 đến 60 ngày thì sẽ bị phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân quan trọng như thế nào?
Hiện nay, người lao động hoàn toàn có thể làm nhiều công việc khác nhau nhằm cải thiện mức theo nhập của mình, điều này dẫn đến trường hợp có những người có nhiều nguồn thu sẽ không biết phải đóng thuế thu nhập cá nhân như thế nào là đủ.
Quy định về thuế thu nhập cá nhân hiện hành cũng khiến nhiều người lao động băn khoăn khi có dăm bảy nguồn thu nhập vãng lai và nhỏ, dường như không có cách gì để tính đúng khớp số tiền phải nộp thuế, bởi vậy thường xuyên chịu cảnh nộp dư hoặc thiếu tiền thuế. Do đó, nắm rõ được cách tính thuế thu nhập cá nhân cũng như thời gian nộp thuế sẽ giúp người dân tránh mất tiền oan do sự thiếu hiểu biết của mình.
Kết luận
Hy vọng qua bài viết này của Việc Làm 24h, các bạn đã nắm được thuế thu nhập cá nhân là gì cũng như những thông tin quan trọng như các khoản giảm trừ, vai trò của thuế thu nhập cá nhân,… Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc gì về cách tính thuế thu nhập cá nhân thì có thể để lại bình luận để Việc Làm 24h giải đáp nhé.
